Wskazać miejsce lub miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w których będzie prowadzona sprzedaż i zwrot podatku w procedurze TAX FREE. Sprzedawcy wyświetli się lista miejsc prowadzenia działalności gospodarczej zgłoszonych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub Krajowego Rejestru Sprzedaż ewidencjonowana na kasie fiskalnej Zgodnie z art. 111 ust. 1 Automaty vendingowe, a kasa fiskalna. Prowadzenie firmy vendingowej Działalność firmy vendingowej opiera się na udostępnianiu potencjalnym Ulga na zakup wirtualnej kasy fiskalnej. Wirtualna kasa fiskalna Z dniem 1 czerwca 2020 roku zaczęły obowiązywać Sprzedaż na rzecz osób prywatnych należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z tego obowiązku. Czy w przypadku wynajmu lokalu trzeba używać kasy fiskalnej? Sprawdź zagadnienie „najem a obowiązek posiadania kasy fiskalnej”! Kasa fiskalna – podstawowe informacje Sprzedaż wysyłkowa a kasa fiskalna. Przedsiębiorca dokonujący sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych co do zasady zobowiązany jest do dokumentowania tej sprzedaży na kasie fiskalnej. Podczas sprzedaży wysyłkowej za granicę co do zasady sprzedaż dokumentuje się fakturą Sprzedaż wysyłkową online – w przypadku zapłaty na konto (podlega pod to również płatność kartą w internecie) oraz realizowania dostawy kurierem/wysyłkowo. Konkretne informacje o tym, znajdziecie w artykule Sprzedaż online a kasa fiskalna. usługi ubezpieczeniowe i finansowe; usług związanych z rolnictwem i chowem zwierząt Lekarzom i dentystom nie przysługuje już prawo do zwolnienia podmiotowego z kas fiskalnych. Oznacza to, że nawet jeśli przedsiębiorca nie przekroczy limitu obrotów 20 000 zł zobowiązany jest do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Przy czym sprzedaż taką należy nabić na kasę fiskalną już od pierwszej sprzedaży. Powyższy przepis nie pozostawia wątpliwości – podatnicy zajmujący się sprzedażą hurtową i detaliczną części do pojazdów samochodowych i motocykli, którzy korzystali ze zwolnienia podmiotowego z VAT, utracili do niego prawo z dniem 1 września 2019 r. Zmiana dotyczy zarówno sprzedaży stacjonarnej, jak i internetowej. Czy w tym przypadku, kasa fiskalna jest obowiązkowa do prowadzenia ewidencji sprzedaży? Może Pan korzystać ze zwolnienia w sytuacji, gdy zapłatę za towar uzyskuje Pan wyłącznie za pośrednictwem systemu PayPal, posiadając jednocześnie ewidencję i dowody dokumentujące transakcje, z których wynika, jakiej konkretnie transakcji Przedsiębiorca może w ewidencji sprzedaży bezrachunkowej umieścić dodatkową rubrykę na uwagi lub opis dotyczący poszczególnych przychodów, jednak nie jest to obowiązkowe! Podsumowując, kasa fiskalna dla szkoły językowej nie jest obowiązkowa. Jednak należy pamiętać o właściwym udokumentowaniu sprzedaży. Sprzedaż na rzecz pracowników zwolniona z ewidencji na kasie rejestrującej. Spółka ma prawo korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży towarów (komputerów, telefonów lub towarów magazynowych) i świadczenia usług (korzystanie z samochodów służbowych, opłaty za karty dostępu do IB1tU. Pułapka limitu 40000, 00 PLN przy obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Podmioty gospodarcze prowadzące działalność gospodarczą i nie instalujące kas z uwagi na brak, lub nieprzekracznie limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych, często nie zdają sobie sprawy z faktu, że to iż firma z reguły nie sprzedaje na rzecz osób fizycznych wcale nie oznacza, że nie będą zobowiązani do instalacji kasy. Dzieje się tak najczęściej przy sprzeadaży skaładników majątku trwałego - najczęsciej samochodów sprzedawanych często dla osób fizycznych. Jedna taka transakcja może spowodować, iż firma generalnie nie sprzedająca swoich towarów lub usług na rzecz osób fizycznych będzie zobowiązana do instalacji kasy - o ile sprzedawany samochód będzie kosztował powyżej 40 000, PLN. Zgodnie bowiem z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Art. 2 ust. 6 ustawy o VAT definiuje zakres znaczeniowy pojęcia towaru, W myśl tego przepisu towarami są rzeczy ruchome, jak też wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu VAT, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunt. Powyższe regulacje oznaczają, że samochód zaliczony do środków trwałych jest - na gruncie przepisów ustawy o VAT uważany za towar - należy bowiem do kategorii rzeczy ruchomych. Taka interpretacja jest niezwykle ważna zwłaszcza dla podatników korzystających ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania kasą sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W/w zwolnienie dotyczy podatników, u których wartość sprzedaży podlegającej ewidencjonowaniu (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 40 000 zł, a zarazem u tych podatników nie powstał wcześniej obowiązek ewidencjonowania (§ 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia). Należy bowiem pamiętać, że przy ustalaniu w/w limitu należy uwzględniać omawianą tu sprzedaż samochodu. Z uwagi na fakt, iż przy sprzedaży samochodu nietrudno o przekroczenie kwoty 40 000,00 PLN bardzo łatwo w takiej sytuacji o powstanie obowiązku instalacji kasy. Posiadanie kasy fiskalnej często bywa przykrym obowiązkiem dla wielu przedsiębiorców. Dlatego też chętnie korzystają, o ile jest taka możliwość, ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie. W dzisiejszym artykule odniesiemy się do zwolnienia z kasy fiskalnej w kontekście płatności przelewem. Kiedy można skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Cała sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych co do zasady podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Przepisy pozwalają jednak na pewne wyjątki, o których jest mowa w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących: Jeżeli obrót na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim lub bieżącym roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Jeżeli sprzedaż dotyczy czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia. W rozporządzeniu zostało zapisane szereg przypadków, w których przedsiębiorca nie musi posiadać kasy fiskalnej. W kontekście naszych rozważań skupimy się na przypadku zwolnienia, jeżeli zapłata za transakcję dokonywana jest przelewem. Płatność przelewem a zwolnienie z kasy fiskalnej Dokonując analizy przypadków z załącznika do rozporządzenia można wskazać następujące sytuacje, w których płatność bezgotówkowa w formie wskazanej w przepisach zwalnia z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej. Poniżej przedstawiamy zestawienie tabelaryczne: Pozycja załącznika Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania 25 Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. Usługa musi być udokumentowana fakturą, lub Warunki muszą być spełnione łącznie: Zapłata musi być dokonana za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej), Posiadanie ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła wpłata. 36 Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi). Warunki muszą być spełnione łącznie: Dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Dostawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana wpłata (dane nabywcy, w tym jego adres). 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Warunki muszą być spełnione łącznie: Świadczący usługę musi otrzymać w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Usługodawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące, jakiej czynności dotyczyła wpłata. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na opcję korzystania ze zwolnienia z kasy, to nie może również: Przyjmować płatności za towar gotówką. Pozwalać na odbiór osobisty towarów, ponieważ wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia. Niespełnienie jednego z tych dwóch warunków, jak również warunków opisanych w zestawieniu tabelarycznym spowoduje, że cała sprzedaż będzie objęta limitem 20 000 zł, a po jego przekroczeniu będzie obowiązek rejestracji do kasy fiskalnej. Przedsiębiorcy, którzy podejmą decyzję o zastosowaniu zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej powinni dokładnie przestrzegać wszystkich obowiązków, jakie zostały zapisane w rozporządzeniu i posiadać stosowną dokumentację. Ponadto pamiętajmy, że rozporządzenie o zwolnieniu z ewidencjonowania na kasie fiskalnej obowiązuje do 31 grudnia 2021 r. Mając to na uwadze będziemy na bieżąco informowali, czy i na jakich zasadach będzie możliwość skorzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej w 2022 roku. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Dostawa towaru zaliczonego przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji w pewnych przypadkach nie musi być rejestrowana na kasie fiskalnej. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić do zachowania tego zwolnienia. Dowiedz się też, czy sprzedaż środka trwałego o wysokiej wartości może pozbawić przedsiębiorcę prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Przedsiębiorca, który dokona dostawy towarów lub wykona usługę na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej bądź rolnika ryczałtowego zasadniczo powinien zarejestrować obrót i kwotę podatku z takiej transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Ta ogólna zasada określona w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT obowiązuje nawet wtedy, gdy podatnik generalnie prowadzi sprzedaż wyłącznie na rzecz innych podmiotów gospodarczych. Obecnie podatnicy mogą korzystać ze zwolnień z kas fiskalnych – w 2017 r. regulacje w tej kwestii znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177). Zwolnienie, z jakiego najczęściej korzystają, zostało określone w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 tego aktu prawnego – przysługuje ono podatnikom, których obrót roczny ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekracza zł lub kwoty mniejszej liczonej w proporcji w przypadku podatników rozpoczynających tę sprzedaż w trakcie roku. Sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna W praktyce nierzadko zdarza się, iż przedsiębiorca sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu towar o wysokiej wartości, np. samochód firmowy lub profesjonalną maszynę. Kwota transakcji w takim wypadku może przekroczyć limit do zwolnienia podmiotowego z kas. W związku z tym podatnik może się zastanawiać, czy w celu dokonania takiej transakcji powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną i wydać nabywcy paragon. Odpowiedź znajdujemy w przepisach rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas. Jeśli dany towar został zaliczony przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji, może on skorzystać ze zwolnienia z kas, o którym mowa w poz. 50 załącznika do tego aktu prawnego. Pozycja ta wskazuje, iż zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej podlega: 50 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą Powyższe zwolnienie nie obowiązuje, jeśli dany towar nie podlega zaliczeniu do środków trwałych – na przykład w przypadku zakupienia samochodu do dalszej odsprzedaży czy ze względu na krótki okres jego użytkowania. Jeśli jednak taki towar został zaliczony do środków trwałych, zwolnienie z kas obowiązuje niezależnie od tego, czy został on całkowicie zamortyzowany, czy jest w trakcie amortyzacji. Sprzedający musi jednak pamiętać o wymogu udokumentowania dostawy towaru w całości fakturą – stanowi to bezwzględny warunek skorzystania z powyższego zwolnienia z kas. Sprzedaż środka trwałego a limit obrotów Podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z kas, przysługującego ze względu na osiąganie niskich obrotów, mogą wahać się ze sprzedażą środka trwałego osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu w obawie przed przekroczeniem limitu obrotu. Wartość sprzedawanego towaru bywa wysoka – szczególnie przy dostawie np. samochodów – sama w sobie może przekroczyć przysługujący podatnikowi limit do zwolnienia podmiotowego. Ustawodawca wprowadził jednak regulacje, dzięki którym sprzedaż środka trwałego - nawet o wysokiej wartości – nie zawyży sztucznie obrotu podatnika, a co za tym idzie nie pozbawi go prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Zgodnie z § 3 ust. 4 rozporządzenia: § 3(…)4. Na potrzeby stosowania zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzględnia się zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytułu czynności, o których mowa w poz. 37 i 50 załącznika do rozporządzenia. Powyższy przepis wskazuje, iż obrotu z czynności wymienionej w poz. 50 oraz 37 (dostawa nieruchomości) załącznika nie należy brać pod uwagę w wyliczeniu całości obrotu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, stosowanego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas. Niezależnie od wartości środka trwałego, jego sprzedaż nie zawyża obrotu, dzięki czemu podatnik wciąż może korzystać ze zwolnienia z kas. Nie dotyczy to jednak przypadków, gdy przedsiębiorca wykonuje czynności wymienione w § 4 rozporządzenia – czynności te muszą być ewidencjonowane na kasie niezależnie od wysokości obrotu podatnika. Więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2017 r. czytaj w Poradniku Zgodnie z obowiązującymi przepisami, coraz szersze grono podatników zobowiązane jest do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej. Do tej grupy należą doradcy podatkowi, kosmetyczki, fryzjerzy czy mechanicy samochodowi. W niektórych przypadkach, podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Dowiedz się, czy sprzedaż środków trwałych wiąże się z obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej! Kasa fiskalna a sprzedaż środków trwałych - jak było do roku 2014 W sytuacji gdy przedsiębiorcy do końca 2014 roku korzystali ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów do 20 000 zł, w momencie przekroczenia limitu byli zobowiązani do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Dotyczyło to również sytuacji, w której dokonywana była sprzedaż firmowych środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Przykład 1. W 2014 roku przedsiębiorca korzystał ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów (do 20 000 zł). Czy wartość sprzedanego środka trwałego w postaci firmowego samochodu osobowego na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powinna być wliczona do sumy obrotów za dany rok? Tak, do 2014 roku podatnicy zobowiązani byli wliczyć wartość sprzedanego środka trwałego do sumy obrotów za dany rok. Każda sprzedaż (nawet jednorazowa sprzedaż środka trwałego) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wyznaczała wielkość obrotu osiąganego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Dlatego też w przypadku, gdy został przekroczony limit obrotu do 20 000 zł, podatnik zobowiązany był do zainstalowania kasy rejestrującej. Stanowisko to potwierdza również Interpretacja Indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 3 lipca 2013 roku, sygn. IPPP2/443-431/13-5/KG, w której czytamy, że wnioskodawczyni korzystająca ze zwolnienia z kasy fiskalnej ze względu na nieprzekroczenie limitu i chcąca dokonać sprzedaży środków trwałych (maszyn) jest zobowiązana uwzględnić wartość sprzedaży maszyn rolniczych dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej bądź rolników ryczałtowych, w limicie uprawniającym ją do korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Tym samym jeżeli po przekroczeniu tej kwoty, Zainteresowana będzie dokonywać kolejnych transakcji na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zobowiązana będzie do rejestracji tych zdarzeń gospodarczych przy zastosowaniu kasy rejestrującej W tej sytuacji nie miało znaczenia, że czynność była jednorazowa. Sprzedaż środków trwałych a kasa rejestrująca - jak jest obecnie W załączniku rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących niezwykle ważna pozycja numer 47. Zgodnie z nią do czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej zalicza się dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów, aby skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży środka trwałego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, czynność ta musi zostać udokumentowana fakturą. Natomiast jeżeli środek trwały lub WNiP został wymieniony w jednym z dostaw w § 4 Rozporządzenia, sprzedaż taką, mimo obowiązującego zwolnienia, należy zewidencjonować za pomocą kasy limitu obrotu zwolnienia z kasy rejestrującej nie uwzględnia się sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, która została wymieniona w pozycji 47 załącznika do rozporządzenia. Przykład 2. Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą korzysta ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotu. W maju 2020 roku roku jego obrót na rzecz osób prywatnych wyniósł 15 000 zł. W tym samym miesiącu dokonał na kwotę 25 000 zł sprzedaży maszyny będącej środkiem trwałym. Sprzedaż ta odbyła się na rzecz osoby prywatnej. Czy w związku z tym podatnik będzie zobowiązany do posiadania kasy rejestrującej, ze względu na przekroczenie limitu 20 000 obrotu? Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca może nie wliczać do limitu obrotu sprzedaży środka trwałego na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej pod warunkiem, że czynność ta zostanie udokumentowana fakturą. Podsumowując, zmiana przepisów po 2014 roku jest ważna dla przedsiębiorców, którzy korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów do 20 000 zł. Zgodnie z aktualnymi przepisami, jak już zostało wspomniane wcześniej, jeśli sprzedaż środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych zostanie prawidłowo udokumentowana fakturą, nie wpłynie ona na limit zwolnienia z kasy rejestrującej.

sprzedaż samochodu a kasa fiskalna